Các bước kiểm tra tài khoản ngân hàng mà bên thuế sẽ thực hiện
✅ 1. Thu thập thông tin tài khoản ngân hàng
Thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp/cá nhân cung cấp:
- Danh sách các tài khoản ngân hàng (số tài khoản, ngân hàng mở).
- Sao kê tài khoản theo khoảng thời gian cụ thể (thường là năm tài chính đang kiểm tra).
Trường hợp nghi ngờ, thuế có thể gửi công văn yêu cầu ngân hàng cung cấp thông tin (theo quy định tại Điều 30, Luật Quản lý thuế 2019).
✅ 2. Đối chiếu dòng tiền với hồ sơ khai thuế
- Kiểm tra các giao dịch có liên quan đến hoạt động kinh doanh: bán hàng, nhận tiền chuyển khoản từ khách, chi tiền cho nhà cung cấp,...
Đối chiếu với:
- Hóa đơn đầu ra, đầu vào.
- Báo cáo tài chính.
- Tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN,…
Xác định các khoản thu – chi không khai báo hoặc không hợp lý.
✅ 3. Phân tích các giao dịch bất thường
Các dấu hiệu bất thường như:
- Giao dịch chuyển khoản lớn nhưng không có hóa đơn/không kê khai.
- Chuyển tiền qua lại giữa các tài khoản cá nhân và doanh nghiệp.
- Nhiều giao dịch tiền mặt nộp vào tài khoản không rõ nguồn.
- Kiểm tra chuyển tiền nội bộ, tiền gửi từ cá nhân không liên quan, hoặc làm tròn số, có thể là dấu hiệu của giao dịch không hợp pháp.
✅ 4. Đối chiếu với báo cáo ngân hàng trong hồ sơ kế toán
Kiểm tra xem số dư, doanh số giao dịch có khớp với sổ phụ ngân hàng mà kế toán ghi nhận không.
Nếu số liệu sai lệch → nghi ngờ doanh nghiệp ghi sổ kế toán không trung thực.
✅ 5. Truy xuất giao dịch có liên quan đến cá nhân lãnh đạo, người góp vốn
- Kiểm tra tài khoản giám đốc, kế toán, cổ đông lớn nếu nghi ngờ doanh thu/chi phí doanh nghiệp bị lách sang tài khoản cá nhân.
Đặc biệt nếu doanh nghiệp khai lỗ nhưng dòng tiền cá nhân lại tăng mạnh → nghi trốn thuế.
✅ 6. Xác minh bên thứ ba (khách hàng, nhà cung cấp)
- Gửi văn bản xác minh các khoản giao dịch lớn có thực hiện không, đã thanh toán chưa.
Trường hợp nghi vấn, có thể mở rộng kiểm tra sang đối tác giao dịch.
✅ 7. Tổng hợp, kết luận và xử lý
Nếu phát hiện vi phạm: có thể bị truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính, phạt chậm nộp.
Trường hợp nghiêm trọng: có thể chuyển hồ sơ sang cơ quan công an điều tra về hành vi trốn thuế.
Ghi chú quan trọng:
- Cơ quan thuế có quyền yêu cầu ngân hàng cung cấp thông tin tài khoản theo Điều 98, Luật Quản lý thuế 2019.
- Kiểm tra tài khoản ngân hàng thường xuất hiện trong các đợt thanh tra thuế, kiểm tra sau hoàn thuế, hoặc khi doanh nghiệp nằm trong danh sách rủi ro cao.
