Nếu kê khai thiếu thuế trước khi bị kiểm tra có bị phạt hành chính không?

Câu hỏi Nếu kê khai thiếu thuế trước khi bị kiểm tra có bị phạt hành chính không? là một vấn đề khá quan trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Theo các quy định hiện hành, nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp tự phát hiện và khai báo lại thuế thiếu trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, có thể được miễn phạt hoặc giảm mức phạt. Tuy nhiên, cậu vẫn cần nộp đủ thuế thiếu và có thể bị áp dụng lãi chậm nộp. Cơ quan thuế khuyến khích sự tự giác khai báo và sửa chữa sai sót của người nộp thuế, và việc nộp lại thuế ngay sau khi phát hiện sẽ giúp tránh bị phạt nặng. Dưới đây là những lưu ý và quy định về việc xử lý thuế thiếu trước khi bị kiểm tra.

1. Quy định về xử lý thuế thiếu khi tự phát hiện

Căn cứ pháp lý: Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có trách nhiệm tự khai và tự nộp thuế đúng, đủ và đúng hạn. Nếu phát hiện sai sót hoặc thiếu thuế trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, người nộp thuế có quyền sửa đổi, bổ sung tờ khai thuế và nộp thuế thiếu mà không bị phạt hành chính.

Miễn phạt hành chính: Theo quy định, người nộp thuế sẽ không bị phạt hành chính nếu họ tự giác khai báo lại và nộp thuế thiếu trước khi bị cơ quan thuế kiểm tra. Điều này có thể áp dụng cho cả thuế thu nhập cá nhân và thuế doanh nghiệp.

2. Các khoản tiền phạt có thể phát sinh

Lãi chậm nộp: Dù không bị phạt hành chính nếu tự sửa sai, người nộp thuế vẫn có thể bị áp dụng lãi suất chậm nộp đối với số thuế thiếu. Mức lãi suất này thường là 0,03% mỗi ngày tính từ ngày hết hạn nộp thuế đến khi người nộp thuế thanh toán đủ.

Phạt hành chính: Nếu sau khi cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện ra thiếu sót mà người nộp thuế không tự nguyện khai báo hoặc có hành vi cố tình trốn thuế, mức phạt sẽ được áp dụng theo quy định tại Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3. Thủ tục và quy trình khi tự phát hiện thiếu thuế

Bước 1: Người nộp thuế cần nộp bổ sung số thuế thiếu và hoàn tất thủ tục qua hệ thống thuế điện tử hoặc tại cơ quan thuế địa phương.

Bước 2: Sau khi nộp thuế thiếu, người nộp thuế phải sửa tờ khai thuế để báo cáo đầy đủ.

Bước 3: Nếu bị truy thu thuế, cơ quan thuế sẽ tính lãi chậm nộp nhưng không áp dụng phạt hành chính.

4. Lợi ích của việc tự giác khai báo lại thuế thiếu

Giảm thiểu rủi ro phạt nặng: Nếu cậu chủ động khai báo lại, không có sự cố tình gian lận, mức phạt sẽ thấp hoặc không có phạt hành chính.

Cải thiện quan hệ với cơ quan thuế: Việc chủ động khai báo giúp người nộp thuế chứng tỏ mình tuân thủ nghĩa vụ thuế và tránh các hình thức xử phạt cao hơn sau này.

Vì vậy, nếu kê khai thiếu thuế trước khi bị kiểm tra, cậu có thể được miễn phạt hành chính nếu tự phát hiện và khai báo lại đúng hạn. Tuy nhiên, vẫn có thể bị áp dụng lãi suất chậm nộp đối với thuế thiếu. Điều quan trọng là cậu cần khai báo chính xác và nộp lại thuế thiếu càng sớm càng tốt để tránh các vấn đề pháp lý nghiêm trọng sau này.