Tại sao doanh nghiệp mới cần phải làm thủ tục thuế?
Doanh nghiệp mới thành lập phải tuân theo các quy định thuế vì lý do hợp pháp. Theo quy định của luật pháp, các doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện thủ tục kê khai và nộp thuế môn bài theo một số khoảng thời gian cụ thể. Trong trường hợp doanh nghiệp bắt đầu hoạt động kinh doanh, thời hạn chậm nhất để kê khai và nộp thuế môn bài là vào ngày cuối cùng của tháng mà doanh nghiệp bắt đầu hoạt động. Nếu doanh nghiệp mới chỉ mới đăng ký thành lập mà chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh, thì doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục nộp tờ khai thuế môn bài trong khoảng thời gian không quá 30 ngày, tính từ ngày nhận được giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Việc này áp dụng các mức thuế môn bài tương ứng với từng loại doanh nghiệp và quy mô vốn điều lệ. Ví dụ, trong năm 2021, doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống sẽ phải nộp mức thuế môn bài là 2.000.000 đồng/năm. Trong khi đó, doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ sẽ phải nộp mức thuế môn bài là 3.000.000 đồng/năm.
Như vậy, việc thực hiện các thủ tục thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập là một yêu cầu cần thiết để đảm bảo tuân thủ luật pháp và góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Dưới đây là hồ sơ khai thuế ban đầu mới nhất của doanh nghiệp.
Hồ sơ cần thiết chuẩn bị đăng ký thuế với doanh nghiệp mới
Dưới đây là danh sách các giấy tờ cần thiết trong mẫu hồ sơ khai thuế ban đầu của doanh nghiệp:
- Quyết định về việc bổ nhiệm giám đốc.
- Quyết định liên quan đến việc bổ nhiệm kế toán trưởng.
- Mẫu đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định.
- Tờ khai đăng ký hình thức kế toán và sử dụng hóa đơn.
- Bản photo của giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Bản sao chứng minh thư hoặc thẻ căn cước công dân/Căn cước công dân/Hộ chiếu của người đại diện pháp luật của công ty.
- Phiếu đăng ký trao đổi thông tin doanh nghiệp.
- Giấy ủy quyền nếu có trường hợp ủy quyền cho cá nhân nộp hồ sơ.
Lưu ý quan trọng: Doanh nghiệp cần chuẩn bị 2 bản hồ sơ khai thuế ban đầu để nộp. Một bản sẽ được cơ quan thuế lưu trữ và một bản sẽ được doanh nghiệp lưu trữ nội bộ sau khi cơ quan thuế đã đóng dấu và xác nhận đã nhận được hồ sơ đầy đủ.
Thủ tục thuế ban đầu khi thành lập doanh nghiệp mới
Các thủ tục thuế cho doanh nghiệp mới thành lập như sau:
Sau khi đảm bảo có đầy đủ giấy tờ theo danh sách trên, doanh nghiệp cần đến trực tiếp Chi cục Thuế quận/huyện tương ứng với địa điểm đặt trụ sở chính để nộp hồ sơ. Trong trường hợp doanh nghiệp nằm trong phạm vi quản lý của một Cục Thuế cấp cao hơn, thì hồ sơ sẽ được nộp tại Cục Thuế tỉnh/thành phố ứng với địa điểm chính của doanh nghiệp.
Để xác định cơ quan quản lý thuế của mình, doanh nghiệp có thể tiến hành kiểm tra trên trang web của Tổng cục Thuế thông qua đường dẫn: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp.
Thời gian xử lý hồ sơ tại Chi cục Thuế có thể thay đổi tùy theo từng địa điểm. Thông thường, hồ sơ của doanh nghiệp sẽ được giải quyết trong ngày làm việc hoặc khoảng 2 - 3 ngày làm việc tại cơ quan Thuế sau khi nộp đầy đủ hồ sơ.
Xem thêm: 200 câu hỏi liên quan đến thuế doanh nghiệp
Lựa chọn phương pháp tính toán thuế
Với những doanh nghiệp không có số thuế GTGT mua vào hoặc số thuế GTGT mua vào không đáng kể so với số thuế GTGT bán ra, việc áp dụng phương pháp khấu trừ sẽ dẫn đến việc phải nộp một khoản thuế GTGT đáng kể. Do đó, các doanh nghiệp thuộc nhóm này nên cân nhắc lựa chọn tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Thường thì các doanh nghiệp sau đây thuộc nhóm này:
- Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ tư vấn thiết kế, lập dự toán, tư vấn pháp lý, dịch vụ nhân sự và các dịch vụ tương tự, trong đó chi phí chủ yếu liên quan đến tiền lương (lao động trí óc) hoặc không kèm hóa đơn GTGT.
- Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại hoặc các ngành khác, trong đó không có hóa đơn GTGT cho việc mua hàng như mua bán sản phẩm nông/lâm/ngư nghiệp, cát đá, đất (mua từ người sản xuất trực tiếp để bán lại).
Đối với những doanh nghiệp mà số thuế GTGT mua vào tương đối gần bằng số thuế GTGT bán ra, tức là sự chênh lệch giữa thuế GTGT bán ra và thuế GTGT mua vào không lớn, do đó số thuế GTGT phải nộp là ít hoặc thậm chí không phải nộp. Với loại doanh nghiệp này, lựa chọn phương pháp khấu trừ là hợp lý.
Cụ thể, các doanh nghiệp thường thuộc nhóm sau:
- Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực áp dụng thuế suất đầu ra là 0% (chi tiết xem tại phần "Đối tượng chịu thuế suất 0%"); doanh nghiệp kinh doanh các hàng hóa dịch vụ không yêu cầu khai thuế GTGT (chi tiết xem tại phần "Các trường hợp không cần kê khai, tính nộp thuế GTGT"). Những doanh nghiệp này có thuế GTGT đầu ra là 0, nhưng thuế GTGT đầu vào vẫn được khấu trừ hoàn toàn. Do đó, khi áp dụng phương pháp khấu trừ, không phát sinh số thuế GTGT phải nộp, và thậm chí có thể được hoàn thuế đầu vào.
- Doanh nghiệp kinh doanh các hàng hóa, dịch vụ không mắc thuế GTGT (chi tiết xem tại phần "Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng"). Do đó, với việc áp dụng phương pháp khấu trừ, không phát sinh số thuế GTGT phải nộp.
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại hoặc các ngành khác, trong đó có đầy đủ hóa đơn GTGT cho hàng hóa mua vào và hóa đơn GTGT bán hàng tương ứng, và chênh lệch giữa giá bán và giá mua là không đáng kể (lợi nhuận thấp). Vì vậy, nếu doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp là không đáng kể.
Xem ngay: Thành lập doanh nghiệp: Quy trình, hồ sơ, thời gian
Xác định kế hoạch ghi sổ sách kế toán và thuế
Sổ kế toán là công cụ không thể thiếu trong kế toán, cung cấp thông tin quan trọng cho báo cáo kế toán. Để quản lý và kiểm tra sổ kế toán, cần tuân theo các quy định sau:
Mở sổ kế toán
Sổ kế toán phải mở vào đầu năm kế toán hoặc từ ngày doanh nghiệp mới thành lập. Người đại diện theo pháp luật và kế toán trưởng có trách nhiệm ký duyệt sổ kế toán ghi bằng tay trước khi sử dụng hoặc ký duyệt sau khi in từ máy vi tính.
Có thể sử dụng sổ in sẵn hoặc sổ kẻ sẵn, đóng thành quyển hoặc tờ rời. Sau khi sử dụng, tờ sổ kế toán phải được đóng thành quyển để lưu trữ.
Ghi sổ kế toán
Việc ghi sổ kế toán cần căn cứ vào chứng từ kế toán hợp lệ và đảm bảo các thông tin ghi vào sổ đúng và chính xác. Sổ kế toán phải được ghi kịp thời, đầy đủ và trung thực.
Sổ kế toán phản ánh theo trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ kinh tế, tài chính. Số liệu ghi trên sổ kế toán phải có chứng từ kế toán minh chứng.
Chữa sổ kế toán
Trong quá trình ghi sổ kế toán, sai sót có thể xảy ra. Để sửa chữa, cần tuân thủ nguyên tắc để đảm bảo chính xác thông tin kế toán.
Có ba phương pháp chữa sổ kế toán:
- Cải chính: Dùng khi ghi sai số và phát hiện sớm, không ảnh hưởng nhiều đến số tổng cộng và không sai quan hệ đối ứng tài khoản.
- Sửa sổ kế toán ghi bổ sung (ghi bổ sung tăng): Áp dụng khi số ghi sai nhỏ hơn số đúng, hoặc khi bỏ sót nghiệp vụ kinh tế.
- Sửa sổ kế toán ghi số âm (ghi bổ sung giảm): Dùng khi số ghi sai lớn hơn số đúng, hoặc khi ghi trùng nghiệp vụ kinh tế.
Thủ tục thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới
Khai báo thuế GTGT (thuế giá trị gia tăng) và thuế TNDN (thuế thu nhập doanh nghiệp)
Trình tự khai thuế GTGT
1.1. Kỳ tính thuế GTGT:
- Người nộp thuế lựa chọn khai theo tháng hoặc theo quý.
- Khai theo quý áp dụng khi đáp ứng các điều kiện:
- Doanh thu năm trước <= 50 tỷ đồng.
- Người nộp thuế mới hoạt động kinh doanh.
- Doanh thu sản phẩm thuộc Danh mục công nghiệp ưu tiên phát triển > 50 tỷ đồng/năm.
- Người nộp thuế đang khai theo tháng, muốn chuyển sang khai theo quý, gửi đề nghị thay đổi trước ngày 31/01.
- Không đủ điều kiện khai theo quý thì nộp thuế theo tháng từ tháng đầu quý tiếp theo.
- Cơ quan thuế phát hiện vi phạm cũng xác định lại số tiền thuế phải nộp và tính tiền chậm nộp.
1.2. Mẫu hồ sơ khai thuế GTGT:
- Đối với kinh doanh xổ số điện toán: Người nộp thuế khai theo mẫu số 01/GTGT và phụ lục bảng phân bổ.
- Đối với chuyển nhượng bất động sản: Khai theo mẫu số 05/GTGT và phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế vào hồ sơ khai thuế.
- Đối với hoạt động xây dựng: Khai theo mẫu số 05/GTGT và tổng hợp doanh thu chưa có thuế vào hồ sơ khai thuế.
- Đối với đơn vị phụ thuộc hoặc cơ sở sản xuất: Khai theo mẫu số 01/GTGT và phụ lục bảng phân bổ.
1.3. Khoản 3 Điều 3 Thông tư 80/2021/TT-BTC:
- Khi áp dụng kích thước kinh doanh khác nhau, người nộp thuế sử dụng mẫu hồ sơ tương ứng.
1.4. Đối với đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng:
- Đơn vị phụ thuộc sử dụng hoá đơn đăng ký để khai thuế và nộp cho cơ quan thuế quản lý.
- Hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào.
Trình tự khai thuế TNDN
Theo Khoản 3 Điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC, quy định về khai thuế thu nhập doanh nghiệp:
Kinh doanh xổ số điện toán:
- Không cần nộp hồ sơ khai thuế quý.
- Xác định số thuế tạm nộp hàng quý theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp cho từng tỉnh có hoạt động kinh doanh xổ số điện toán.
Chuyển nhượng bất động sản:
- Không cần nộp hồ sơ khai thuế quý.
- Xác định số thuế tạm nộp hàng quý theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều này.
- Nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp cho từng tỉnh có hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh cơ sở sản xuất:
- Không cần nộp hồ sơ khai thuế quý.
- Xác định số thuế tạm nộp hàng quý theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tại từng tỉnh có cơ sở sản xuất, bao gồm nơi có đơn vị ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nhà máy thuỷ điện trải qua nhiều tỉnh:
- Không cần nộp hồ sơ khai thuế quý.
- Xác định số thuế tạm nộp hàng quý theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp cho từng tỉnh có nhà máy thuỷ điện.
Các tập đoàn kinh tế, tổng công ty:
- Đơn vị thành viên hạch toán được thuế phải khai thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Đơn vị thành viên có hoạt động kinh doanh riêng biệt:
Nếu có thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác, khai thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Thực hiện việc nộp thuế hàng quý hoặc hàng năm tùy theo quy định
Thời hạn nộp thuế GTGT
- Nộp hồ sơ khai thuế GTGT:
- Loại thuế khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Loại thuế khai theo quý: Cuối tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Nộp tiền thuế GTGT:
- Loại thuế khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Loại thuế khai theo quý: Cuối tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Theo quyết định của cơ quan thuế: Dựa trên thông báo của cơ quan thuế.
- Khi nộp bổ sung hồ sơ kê khai thuế do sai sót: Phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Thời hạn nộp thuế TNDN
- Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm:
- Cuối tháng thứ 3 sau kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Nộp thuế TNDN:
- Thời hạn chậm nhất là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Thuế TNDN tạm nộp theo quý: Cuối ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.
Dịch vụ kê khai thuế ban đầu của Mylaw
Dịch vụ kê khai thuế của Mylaw gồm các bước sau:
- Lập hồ sơ kê khai thuế ban đầu: Chuẩn bị và soạn thảo giấy tờ pháp lý cho hồ sơ đăng ký thuế ban đầu.
- Thực hiện thủ tục mua hóa đơn điện tử.
- Giấy tờ và hồ sơ cần cung cấp: Bao gồm kê khai thuế môn bài, thuế phí và ủy quyền nộp thuế, cũng như thủ tục đứng tên người phụ trách kế toán khi sử dụng dịch vụ kế toán của Mylaw.
- Đại diện hoặc ủy quyền thủ tục đăng ký thuế: Qua biên bản làm việc hoặc đại diện tiến hành thủ tục tại cơ quan quản lý thuế.
- Dịch vụ mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp.
- Chuẩn bị và soạn thảo giấy tờ, đặt in hóa đơn, thông báo phát hành hóa đơn theo quy định, tư vấn về nhập và hủy hóa đơn.
- Cung cấp bản sao Giấy phép đăng ký kinh doanh.
Dưới đây là các thông tin về thủ tục thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập. Nếu Quý Công ty cần sử dụng dịch vụ kê khai thuế ban đầu, vui lòng liên hệ với chúng tôi để nhận được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, đúng thời hạn!
