Tôi bán quần áo qua mạng xã hội và các sàn thương mại điện tử, để có thu nhập trang trải cuộc sống. Tuy nhiên, vì chưa từng kinh doanh, tôi có rất nhiều băn khoăn về các nghĩa vụ pháp lý liên quan, đặc biệt vấn đề thuế.
Hiện tôi không biết chi tiết cá nhân bán hàng online có phải nộp thuế không? Nếu có thì bao gồm những loại thuế nào? Mức thu cụ thể của từng loại thuế ra sao?
Trường hợp bán hàng online sẽ phải đóng các khoản thuế, lệ phí sau:
1. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, trường hợp bán hàng online (hoạt động buôn bán, bán lẻ các loại hàng hóa qua Internet), thuế suất thuế giá trị gia tăng là 1%, thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Lưu ý: Theo điểm b khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 của Quốc hội, đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.
2. Lệ phí môn bài
Trường hợp cá nhân bán hàng online có đăng ký hộ kinh doanh thì phải đóng lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2020). Cụ thể như sau:
- 1 triệu đồng/năm: Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng.
- 500.000 đồng/năm: Trường hợp doanh thu trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng.
- 300.000 đồng/năm: Trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng.
Lưu ý: Miễn lệ phí môn bài nếu doanh thu mỗi năm từ 100 triệu đồng trở xuống và năm đầu thành lập hộ kinh doanh.
