Thời gian xuất hóa đơn công trình xây dựng
Nội dung thắc mắc Em xin trình bày dưới đây ạ:
1. Em đã thi công 01 công trình ký hợp đồng thi công vào ngày 08 tháng 08 năm 2010 và hoàn thành vào tháng 12/2010 và Quyết toán xong vào tháng 1/2011.
Trong công trình của Em có một hạng mục nhỏ là cải tạo hệ thống cửa; Em đã ký hợp đồng giao khoán cho 1 đối tác phụ với giá trị hợp đồng là 38.943.000 đồng vào ngày 13 tháng 08 năm 2010. Hợp đồng giao khoán này thực hiện trong vòng 60 ngày (đến 13 tháng 10 năm 2010).
Hợp đồng thầu phụ này Em chia giai đoạn thanh toán làm 03 đợt:
Đợt 1: sau khi ký hợp đồng Em tạm ứng 50% giá trị tương ứng: 19.471.500 đồng.
Đợt 2: sau khi nghiệm thu bàn giao sản phẩm thanh toán tiếp 40% giá trị hợp đồng tương ứng: 15.577.200 đồng
Đợt 3: sau khi bảo hành sản phẩm (bảo hành 06 tháng) xong thanh toán nốt 10% giá trị hợp đồng và thanh lý hợp đồng vào ngày 24 tháng 04 năm 2011. Do bảo hành 06 tháng từ ngày 13 tháng 11 năm 2010 đến 13 tháng 04 năm 2011 nên lúc thanh lý hợp đồng bên thầu phụ mới xuất hóa đơn vào tháng 04 năm 2011 trậm mất 04 tháng so với thời điểm quyết toán công trình vào tháng 01/2011.
2. Em xin phép được hỏi Luật sư 02 điều sau:
2.1. Hóa đơn của hợp đồng thầu phụ này viết vào tháng 04/2011 trậm mất 03 tháng só với thời điểm quyết toán công trình vào tháng 01/2011. Vậy hóa đơn này có hợp lệ không Luật sư? (Có người bảo Em là hóa đơn liên quan đến quá trình thực hiện dự án phải có trước thời điểm Quyết toán công trình Luật sư ạ!). Điều này căn cứ vào điều khoản nào của luật thuế ạ?
2.2. Do hợp đồng chia giai đoạn thanh toán làm 03 lần và mỗi lần thanh toán đều nhỏ hơn 20 triệu. Nên khi thanh toán Em thanh toán bằng tiền mặt. Vậy lúc thanh lý hợp đồng Em có phải chuyển khoản lại tổng số tiền 38.943.000 đồng để hóa đơn Em nhận được được khấu trừ thuế GTGT không? (Vì Em sợ nếu không chuyển khoản mà hóa đơn trên 20 triệu sẽ không được khấu trừ thuế GTGT Luật sư ạ!)
Em cám ơn Luật sư nhiều ạ!
