Nợ thuế bao lâu thì bị khóa mã số thuế?

Theo quy định hiện hành (Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 80/2021/TT-BTC và các quy định cập nhật đến 2025), người nộp thuế bị “khóa mã số thuế” khi có nợ thuế kéo dài, không thực hiện kê khai, hoặc bị cưỡng chế thuế. Thông thường, mã số thuế sẽ bị khóa khi bạn nợ thuế từ 90 ngày trở lên tính từ ngày hết thời hạn nộp thuế hoặc từ ngày nhận thông báo nợ thuế nhưng không thanh toán. Khi bị khóa MST, bạn không thể sử dụng hóa đơn, không được thay đổi thông tin đăng ký thuế, không được mở/đóng tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, và nếu kéo dài có thể chuyển sang cưỡng chế thuế bằng phong tỏa tài khoản hoặc thông báo hóa đơn không còn giá trị. Để mở mã số thuế, bạn cần nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp và gửi đề nghị mở mã số thuế cho cơ quan thuế.

Nợ thuế bao lâu thì bị khóa mã số thuế? Đây là câu hỏi rất phổ biến với cả cá nhân lẫn doanh nghiệp, đặc biệt là những người kinh doanh online, kinh doanh nhỏ lẻ hoặc quên nghĩa vụ kê khai. Theo quy định mới nhất, việc khóa mã số thuế xảy ra khi người nộp thuế có hành vi không chấp hành nghĩa vụ thuế trong thời gian dài.

1. Căn cứ pháp lý hiện hành

Luật Quản lý thuế 2019

Nghị định 126/2020/NĐ-CP

Thông tư 80/2021/TT-BTC

Công văn hướng dẫn xử lý nợ thuế giai đoạn 2023–2025

Theo đó, cơ quan thuế có quyền “ngừng sử dụng mã số thuế” khi người nộp thuế vi phạm một trong các hành vi: nợ thuế, không kê khai, không hoạt động tại địa chỉ đăng ký…

2. Nợ thuế bao lâu thì bị khóa mã số thuế?

Căn cứ Điều 4 – Nghị định 126/2020/NĐ-CP, mã số thuế sẽ bị khóa trong các trường hợp sau:

– Trường hợp 1: Nợ thuế quá 90 ngày

Khi bạn nợ thuế quá hạn từ 90 ngày trở lên, cơ quan thuế sẽ:

Gửi thông báo nợ

Gửi quyết định cưỡng chế

Nếu vẫn không nộp → tạm dừng mã số thuế

– Trường hợp 2: Không kê khai thuế trong 2 kỳ liên tiếp

Dù doanh thu bằng 0, bạn vẫn phải kê khai.

Không kê khai 2 kỳ, bị xác định “không hoạt động”, xem xét tạm khóa MST.

– Trường hợp 3: Đang bị cưỡng chế thuế

Nếu cơ quan thuế áp dụng biện pháp cưỡng chế nhưng không thực hiện được (như phong tỏa tài khoản, thông báo hóa đơn không giá trị), họ có quyền khóa MST tạm thời.

3. Khi bị khóa mã số thuế sẽ bị những hậu quả gì?

Không được xuất hóa đơn

Không được sử dụng hóa đơn điện tử

Không được thay đổi thông tin doanh nghiệp

Không thể mở/đóng tài khoản ngân hàng doanh nghiệp

Dễ bị chuyển sang tình trạng nợ khó thu hoặc cưỡng chế đặc biệt

Không được miễn, giảm hay giãn thuế

Nếu bạn là cá nhân có mã số thuế TNCN, việc khóa MST sẽ khiến:

Không quyết toán thuế được

Không nhận hoàn thuế

Không đăng ký người phụ thuộc

4. Cách mở lại mã số thuế khi bị khóa

Bước 1: Kiểm tra số tiền nợ

Tra cứu trên thuế điện tử eTax

Gọi trực tiếp Chi cục thuế

Bước 2: Nộp toàn bộ tiền nợ

Bao gồm:

Tiền thuế nợ

Tiền phạt chậm nộp (0.03%/ngày)

Bước 3: Gửi văn bản đề nghị mở mã số thuế

Nộp online hoặc trực tiếp.

Bước 4: Chờ cơ quan thuế duyệt

Trong 1–3 ngày làm việc, MST sẽ được mở lại nếu không có vướng mắc khác.

Việc hiểu rõ nợ thuế bao lâu thì bị khóa mã số thuế giúp cá nhân và doanh nghiệp chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế của mình. Nhìn chung, nợ thuế quá 90 ngày hoặc không kê khai nhiều kỳ sẽ dẫn đến bị khóa mã số thuế và kéo theo nhiều hệ quả nghiêm trọng. Nếu không may bị khóa, bạn chỉ cần nộp đủ số tiền còn thiếu và gửi đề nghị mở lại mã số thuế là có thể hoạt động bình thường trở lại. Chủ động kiểm tra và nộp thuế đúng hạn sẽ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý và duy trì hoạt động ổn định.